成都美譽(yù)集團(tuán)
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企業(yè)在初創(chuàng)期，經(jīng)常會(huì)遇到 “零申報(bào)”的情況，那么如何判斷自己所在的企業(yè)是否可以零申報(bào)呢？
先來(lái)看一下零申報(bào)的定義：
零申報(bào)，是指一般納稅人的納稅申報(bào)既無(wú)銷項(xiàng)稅額也無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額為“零”，此情況一般存在于未開(kāi)展經(jīng)營(yíng)或者當(dāng)期有收入未按規(guī)定如實(shí)申報(bào)。
而通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長(zhǎng)期，當(dāng)然具體時(shí)限還是以各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的時(shí)間為準(zhǔn)。
關(guān)于2021年企業(yè)是否可以做零申報(bào)處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：
1.增值稅零申報(bào)：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷項(xiàng)稅額，且無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.企業(yè)所得稅零申報(bào)：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入/成本基本為0。
3.其他稅種零申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。
簡(jiǎn)單地說(shuō)就是：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)。
1.工商登記改革后，市場(chǎng)主體辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但由于存在未能取得相關(guān)部門(mén)審批或者尚不確定從事何種經(jīng)營(yíng)行為等多種原因，較長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為的情況增多，導(dǎo)致出現(xiàn)零申報(bào)。
不要擔(dān)心，這種情況零申報(bào)屬于正常申報(bào)，不會(huì)有問(wèn)題。
2.納稅人開(kāi)業(yè)后處于籌建期，但并不意味著納稅人可以隨意申報(bào)，根據(jù)相關(guān)政策，企業(yè)處于籌建期的，應(yīng)按相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用歸集和稅前扣除，準(zhǔn)確判斷籌辦期結(jié)束時(shí)間，正確進(jìn)行申報(bào)。
3.成本費(fèi)用>收入合計(jì)，納稅人為避免麻煩，感覺(jué)反正都是虧損，即使有收入也違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)。
錯(cuò)！這種處理方式可能會(huì)將虧損人為轉(zhuǎn)移到以后年度申報(bào)，造成人為延長(zhǎng)虧損可彌補(bǔ)期間，會(huì)承擔(dān)不利后果。
4.當(dāng)期存在收入，但為了偷逃稅款，進(jìn)行涉嫌虛假零申報(bào)。
真這樣操作，就出大問(wèn)題了！這種行為涉嫌虛假申報(bào)，造成少繳稅款的，還涉嫌偷稅，稅局一定會(huì)采取法律手段的。
1、會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入重點(diǎn)監(jiān)控名單，甚至?xí)欢悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。
2、有收入及應(yīng)納稅款卻辦理零申報(bào)，屬于偷稅！
根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條：
納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。
納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
3、非正常原因，一個(gè)評(píng)價(jià)年度增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)的，不能評(píng)為A級(jí)納稅人。
提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的，直接降為D級(jí)納稅人！
4、長(zhǎng)期零申報(bào)，并且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票不僅會(huì)降版降量，還會(huì)被要求去稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行核查。
5、長(zhǎng)期零申報(bào)超過(guò)6個(gè)月，可能會(huì)被列入“非正常戶”，甚至還可能會(huì)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
來(lái)源：國(guó)稅局、眾智財(cái)稅智庫(kù)、王澤南同學(xué)
日期：2022-02-24
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